Эксперты ведущих вузов страны рассмотрели предложения по совершенствованию системы налогообложения в образовании
В формате видео-конференц-связи состоялось экспертное совещание передовых университетов страны, на котором обсуждались вопросы выстраивания налоговой политики, применимой к образовательным организациям, технико-методические подходы к распределению налоговой нагрузки вуза, а также опыт по оптимизации земельно-имущественных налогов. Встреча организована при участии Ассоциации ведущих университетов России совместно с Советом ректоров вузов Северо-Западного федерального округа, Санкт-Петербургского и Московского университетов.
Эффективное применение федерального, регионального и местного законодательства в части бюджетного управления и формирования пониженных ставок по налогу на имущество может существенно облегчить финансовую нагрузку, возложенную на образовательные учреждения, позволяя им направлять освободившиеся средства на развитие инфраструктуры, повышение качества образования и научные исследования, определила одну из ключевых тем заседания исполнительный директор Ассоциации ведущих университетов, ученый секретарь СПбГУ, заместитель председателя Ученого совета Санкт-Петербургского университета Елена Григорьевна Чернова.
«В целях поддержки работы государственных учебных организаций, которые являются одним из ключевых ресурсов, необходимых для успешного развития страны в современных условиях, Ассоциация инициировала обсуждение вынесенного в повестку встречи вопроса. Сегодня мы хотели бы рассмотреть практики вузов по оптимизации суммы налоговых расходов по земельному налогу и налогу на имущество», — выступила с приветственным словом Елена Чернова.
Вопрос повышения результативности работы университетов и научно-исследовательских центров в сфере налогообложения в условиях ограниченных бюджетных ресурсов становится особенно актуальным, так как управление налоговыми обязательствами может существенно повлиять на финансовое состояние образовательных учреждений. В этом контексте Министерство науки и высшего образования РФ уже третий год реализует проект по оптимизации земельно-имущественных налогов высших учебных заведений. В прошлому году экономический результат от принятых мер составил около одного миллиарда рублей, что подтверждает эффективность инициативы.
«Разработанные рекомендации и активное взаимодействие с вузами позволили не только оптимизировать налоговые расходы, но и повысить общую эффективность работы ряда образовательных организаций и вернуть ранее уплаченные налоги. Мы стремимся к тому, чтобы каждый университет мог максимально использовать свои ресурсы и направлять сэкономленные средства на развитие науки и образования, поэтому планируем ежегодно актуализировать рекомендации», — рассказал директор департамента экономической политики Минобрнауки России Аслан Султанович Канукоев. Он добавил, что важным шагом в этом направлении стало создание консультационно-экспертного центра, который позволил организациям получать бесплатную помощь по вопросам налогообложения.
На важность более рационального использования университетами финансовых ресурсов указала и Елена Григорьевна, поблагодарив министерство за активную работу в этом направлении. Помимо профильного органа, участие в оптимизации расходов, по словам ученого секретаря СПбГУ, должны принимать и другие государственные структуры. На примере сотрудничества Санкт-Петербургского университета с местными властями она подчеркнула, что взаимодействие с правительством и Законодательным собранием Санкт-Петербурга играет ключевую роль в поддержке инициатив, направленных на расширение налоговых льгот для образовательных организаций с учетом их уникальных потребностей.
«Санкт-Петербургский университет, не являясь вузом, подведомственным Минобрнауки России, разделяет этот подход и активно использует методические рекомендации, предоставленные министерством. Многие здания СПбГУ являются объектами культурного наследия, что позволяет им претендовать на дополнительные налоговые льготы. Кроме того, активное сотрудничество Университета с муниципальными органами позволяет избежать ошибок в документации и обеспечивает легитимность получаемых льгот», — рассказала заместитель председателя Ученого совета СПбГУ, ученый секретарь СПбГУ Елена Чернова.
В ходе обсуждения был поднят вопрос о соблюдении определенных условий, включая отсутствие долгов по налогам и соответствие минимальной заработной плате сотрудников, для снижения налогов на имущество и землю. Кроме того, для повышения финансовой устойчивости вузов Елена Григорьевна предложила расширить определение объектов культурного наследия и включить в реестр большее число участков, закрепленных за образовательными учреждениями.
«Присвоение в том числе указом президента статуса особо ценного объекта культурного наследия означает признание объекта памятником истории и культуры федерального значения для цели налогообложения. Это наша правовая позиция, которую мы будем отстаивать. Надеюсь, что Ассоциация ведущих университетов поддержит нас в этом решении», — сообщила Елена Чернова.
В Санкт-Петербургском университете реализуется магистерская программа «Налоговое право и налоговое консультирование», которая сочетает в себе как фундаментальную теоретическую подготовку на основе новейших исследований в области теории налогового права, так и практические знания по применению норм действующего налогового законодательства.
Несмотря на возникшие трудности, ряд ведущих университетов уже достиг значительного успеха в оптимизации земельно-имущественных налогов. Об опыте Национального исследовательского Московского государственного строительного университета за последние годы рассказал советник при ректорате, директор Научно-исследовательского института экспертизы и управления недвижимостью МГСУ Кирилл Юрьевич Кулаков. Эксперт назвал ключевые методы по работе с налоговой системой, среди которых оспаривание кадастровой стоимости и применение финансовых льгот для таких объектов, как общежития, водные объекты и спортивные сооружения. Результатом деятельности вуза стало создание научно-исследовательского института, который фокусируется на экспертизе управления недвижимостью.
В рамках круглого стола были определены и проблемные аспекты, с которыми сталкиваются образовательные организации при осуществлении деятельности по регулированию налоговых поступлений. Главный бухгалтер — начальник Управления бухгалтерского учета и финансового контроля Уральского федерального университета имени первого президента России Б. Н. Ельцина Гавриил Александрович Агарков отметил, что несмотря на успешное взаимодействие с городскими властями по получению льгот, налог на имущество тем не менее значительно увеличился после включения вуза в проект «Кампус мирового уровня».
«Налог на имущество возрос до 432 миллионов рублей в 2024 году, а в случае введения второй очереди кампуса он может достичь 870 миллионов рублей. Это создает значительную финансовую нагрузку на университет, поэтому необходимо принимать решения на федеральном уровне», — объяснил Гавриил Агарков. Он также обратил внимание на неравнозначную модель налогов на общежития, которые облагаются в 2,2 % от кадастровой стоимости, в то время как для жилых помещений эта ставка составляет лишь 0,1 %. Такая тенденция приводит к чрезмерной финансовой нагрузке на университет, которая не соответствует реальной стоимости предоставляемого жилья для студентов. Чтобы устранить проблему и снизить финансовую нагрузку в первые годы после ввода в эксплуатацию, начальник Управления бухгалтерского учета предложил рассмотреть возможность введения налоговых каникул для учебных корпусов, построенных в рамках проекта кампуса.
В ходе работы круглого стола были зачитаны тезисы заместителя проректора Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» Дмитрия Владимировича Сергеева, касающиеся распределения налоговой нагрузки между бюджетными и внебюджетными источниками финансирования университетов. Эксперт предложил альтернативный подход к распределению ресурсов, основываясь на фактическом использовании имущественных объектов и соотношении бюджетного и небюджетного контингента обучающихся. Это означает, что необходимо учитывать не только количество студентов, обучащихся на бюджетной основе, но и тех, кто платит за обучение. Такой подход, по мнению Дмитрия Сергеева, может способствовать более справедливому распределению налоговых обязательств и улучшению качества управленческих решений в сфере налогообложения, что, в свою очередь, увеличит налоговые поступления в бюджет.
В завершение встречи Елена Чернова напомнила, что Ассоциация ведущих университетов является той экспертной площадкой, которая собирает широкий круг участников, приглашает представителей исполнительных органов государственной власти, субъектов федерации, членов законодательных органов. По итогам обсуждения текущего вопроса будут сформированы ключевые положения, они будут доведены до соответствующих структур, уполномоченных принимать решения и вносить изменения в действующее законодательство.
